Риск‑ориентированное мышление как инструмент улучшения внутренних аудитов
В условиях постоянно меняющейся бизнес‑среды внутренние аудиты перестают быть просто «проверкой по чек‑листу». Чтобы приносить реальную ценность, они должны фокусироваться на ключевых рисках организации. Именно здесь на помощь приходит риск‑ориентированный подход.
Что такое риск‑ориентированное мышление?
Это подход, при котором решения и действия выстраиваются с учётом:
-потенциальных угроз и их последствий;
-вероятности наступления негативных событий;
-возможностей для достижения целей при управлении рисками.
В контексте внутреннего аудита это означает, что риск‑ориентированный подход должен влиять на все этапы: планирование, проведение и отчётность. Согласно ГОСТ Р ИСО 19011‑2021, такой подход обеспечивает:
-фокус аудита на вопросах, значимых для организации;
-охват критических процессов и изменений;
-достижение целей программы аудита.
Как это работает на практике?
1. Планирование
Ответственный за СМК (ПРК, менеджер по качеству, главный аудитор):
-анализирует ключевые риски организации (процессные, системные, репутационные и др.);
-учитывает риски, связанные с ресурсами (недостаток времени, компетенций аудиторской группы и т. п.);
-определяет приоритетные области для проверки (основные процессы, новые подразделения, зоны частых несоответствий);
-формирует программу аудита с учётом уровня риска: чем выше риск — тем глубже проверка.
Пример: если в компании внедряется новая технология, аудит фокусируется на рисках её интеграции.
2. Проведение внутреннего аудита
Аудитор не просто проверяет соответствие документов требованиям, а также ищет ответы на ключевые вопросы:
-Какие риски могут реализоваться в этой зоне?
-Достаточно ли результативны/эффективны текущие контрольные механизмы?
-Есть ли скрытые уязвимости?
Для выявления реальных проблем используются гибкие методы: наблюдение, интервью, анализ данных.
3. Отчётность
Результаты аудита структурируются по степени значимости:
1)критические несоответствия — на первом месте;
2)незначительные — в конце.
Рекомендации направлены на снижение рисков и предотвращение потенциальных угроз.
Почему это важно для организации?
Проактивность. Выявляются не только текущие проблемы, но и потенциальные угрозы.
Поддержка стратегии. Результаты внутреннего аудита помогают руководству управлять рисками на уровне бизнес‑целей.
Доверие к аудиту. Руководство видит в аудитах не «формальность», а один из инструментов по снижению рисков и улучшений.
Как внедрить подход?
1.Обучите внутренних аудиторов принципам риск‑менеджмента.
2.При планировании аудита связывайте темы проверок (чек-листы) с ключевыми рисками организации.
3.Пересматривайте программу аудита с учётом новых рисков (изменения законодательства, технологий, рынка).
Итог
Риск‑ориентированный подход по ГОСТ Р ИСО 19011 превращает внутренний аудит из формальной процедуры в стратегический инструмент управления. Он помогает не просто «найти нарушения», а предотвратить потери и поддержать устойчивое развитие организации.
В условиях постоянно меняющейся бизнес‑среды внутренние аудиты перестают быть просто «проверкой по чек‑листу». Чтобы приносить реальную ценность, они должны фокусироваться на ключевых рисках организации. Именно здесь на помощь приходит риск‑ориентированный подход.
Что такое риск‑ориентированное мышление?
Это подход, при котором решения и действия выстраиваются с учётом:
-потенциальных угроз и их последствий;
-вероятности наступления негативных событий;
-возможностей для достижения целей при управлении рисками.
В контексте внутреннего аудита это означает, что риск‑ориентированный подход должен влиять на все этапы: планирование, проведение и отчётность. Согласно ГОСТ Р ИСО 19011‑2021, такой подход обеспечивает:
-фокус аудита на вопросах, значимых для организации;
-охват критических процессов и изменений;
-достижение целей программы аудита.
Как это работает на практике?
1. Планирование
Ответственный за СМК (ПРК, менеджер по качеству, главный аудитор):
-анализирует ключевые риски организации (процессные, системные, репутационные и др.);
-учитывает риски, связанные с ресурсами (недостаток времени, компетенций аудиторской группы и т. п.);
-определяет приоритетные области для проверки (основные процессы, новые подразделения, зоны частых несоответствий);
-формирует программу аудита с учётом уровня риска: чем выше риск — тем глубже проверка.
Пример: если в компании внедряется новая технология, аудит фокусируется на рисках её интеграции.
2. Проведение внутреннего аудита
Аудитор не просто проверяет соответствие документов требованиям, а также ищет ответы на ключевые вопросы:
-Какие риски могут реализоваться в этой зоне?
-Достаточно ли результативны/эффективны текущие контрольные механизмы?
-Есть ли скрытые уязвимости?
Для выявления реальных проблем используются гибкие методы: наблюдение, интервью, анализ данных.
3. Отчётность
Результаты аудита структурируются по степени значимости:
1)критические несоответствия — на первом месте;
2)незначительные — в конце.
Рекомендации направлены на снижение рисков и предотвращение потенциальных угроз.
Почему это важно для организации?
Проактивность. Выявляются не только текущие проблемы, но и потенциальные угрозы.
Поддержка стратегии. Результаты внутреннего аудита помогают руководству управлять рисками на уровне бизнес‑целей.
Доверие к аудиту. Руководство видит в аудитах не «формальность», а один из инструментов по снижению рисков и улучшений.
Как внедрить подход?
1.Обучите внутренних аудиторов принципам риск‑менеджмента.
2.При планировании аудита связывайте темы проверок (чек-листы) с ключевыми рисками организации.
3.Пересматривайте программу аудита с учётом новых рисков (изменения законодательства, технологий, рынка).
Итог
Риск‑ориентированный подход по ГОСТ Р ИСО 19011 превращает внутренний аудит из формальной процедуры в стратегический инструмент управления. Он помогает не просто «найти нарушения», а предотвратить потери и поддержать устойчивое развитие организации.